МСФО и консолидация отчетности

ООО «ОргПром-Аудит» оказывает услуги по трансформации, консолидации и аудиту финансовой отчетности по стандартам МСФО.

Трансформация отчетности по МСФО

Осуществляется трансформация бухгалтерской отчетности в соответствии  со стандартами финансовой отчетности IAS и общепринятыми принципами бухгалтерского учета GAAP. Включает в себя:

• разработку учетной политики в соответствии с МСФО и спецификой предприятии;
• разработку рабочего плана счетов в соответствии с МСФО и перекладка учетной информации между счетами РСБУ и МСФО;
• реклассификацию операций (приведение операций в соответствие с их
  экономическим содержанием);
• пересчет отдельных показателей в соответствие с учетной политикой по МСФО и формирование оценочных резервов;
• определение рыночной стоимости активов и обязательств компании;
  разработку форм отчетности с учетом специфики компании и определение их содержания;
• формирование готовой финансовой отчетности и подготовка пояснений к ней.

Результатом работ по трансформации отчетности является финансовая отчетность с пояснениями к ней, включающая четыре основные формы:

- бухгалтерский баланс;
- отчет о финансовых результатах;
- отчет об изменении капитала;
- отчет о движении денежных средств.

В пояснениях к финансовой отчетности по МСФО раскрываются финансовые и нефинансовые показатели деятельности компании, не включенные в саму отчетность или детализирующие ее документы.

Консолидация отчетности по МСФО

Консолидация отчетности группы компаний основана на объединении информации, содержащейся в отчетности связанных компаний. Консолидация обусловлена подконтрольностью одних лиц другим и потребностью видеть экономическое состояние и финансовый результат в целом по группе компаний без учета внутригрупповых оборотов.

Консолидация включает в себя трансформацию отчетности каждой отдельной компании, в том числе:

• приведение различных систем учета к единой учетной политике;
  перекладка информации с различных счетов на единый рабочий план счетов;
• исключение внутригрупповых оборотов;
• определение чистой стоимости инвестиций в дочерние и ассоциированные компании;
• оценка гудвилла и расчет доли меньшинства;
• подготовка финансовой отчетности и пояснений к ним.

В результате консолидации формируется консолидированная финансовая отчетность с пояснениями.

Аудит по стандартам МСФО

В ходе аудита  по стандартам МСФО осуществляется:

• выборочная документальная проверка операций (исходя из уровня существенности) и тестирование контроля качества аудита по местным стандартам;
• проверка результатов трансформации данных учета по национальным стандартам в соответствие с МСФО;
• анализ всех крупных сделок, нетиповых и сложных операций;
• контроль правильности консолидации отчетности;
• выражение мнения о достоверности отчетности и соответствия ее МСФО;
• анализ структуры активов и обязательств для определения платежеспособности компании  и выявление рисков обращения взыскания на его активы и утраты контроля управления;
• анализ учетной политики и составление рекомендаций по ее содержанию;
• консультирование по вопросам признания активов и обязательств согласно МСФО.

По результатам аудита по стандартам МСФО заказчику выдается аудиторское заключение и отчет, включающий в себя выводы, перечень замечаний и ошибок, рекомендации по их исправлению и усилению системы внутреннего контроля аудируемого лица.